ファクタリングは、急いで資金調達が必要な方にとって、非常に有効な手段です。
しかし、ファクタリングを利用したいと思っても、会計処理が分からず「ファクタリングの債権って何？債権譲渡との違いが分からない」「勘定科目に不安がある」と、悩みを抱えている経営者や財務担当者も少なくありません。
そこで本記事では、会計処理におけるファクタリングの仕訳・勘定科目を解説します。
さらに、債権譲渡との違いを説明し、ファクタリングにおける債権の不明点を解消していきます。本記事を参考にして知識を深め、財務戦略を強化しましょう。
ファクタリングにおける「債権」とは、何を指す？
ファクタリングにおける「債権」とは、主に売掛債権（売掛金）を指します。
商品やサービスを提供したあと、その代金の支払いが後日に持ち越された場合に、お金を回収する権利です。
例えば、ある企業が顧客に商品を提供し、その代金が1ヶ月後に支払われる場合、その支払いを受ける権利が売掛債権です。
ファクタリングには「債権買取り」の意味があり、売掛債権を売掛金と同等額で買い取ります。
債権が現金化されると、企業は迅速な資金調達が可能となり、運営資金を確保できるようになるのです。
一方、近年では、ファクタリングを装った高金利の貸付を行う悪徳業者が増えており、金融庁が警鐘を鳴らしています。
ファクタリング業者から受け取る金銭（債権の買取代金）が、債権額に比べて著しく低額であるといったケースは、偽装ファクタリングの疑いがありますので、ヤミ金融を利用しないよう、十分注意してください。
引用元：金融庁｜ファクタリングの利用に関する注意喚起
貸金業登録を受けていない業者が、ファクタリングを装って貸付を行うのは違法です。裁判に発展しているケースもあるので、気をつけましょう。
ファクタリングと債権譲渡の違いとは？
ファクタリングと債権譲渡は、似ている部分もありますが、異なる資金調達の手段です。
こちらでは、それぞれの違いを解説します。
目的の違い
ファクタリングは、主に資金調達を目的とした手段です。企業による売掛債権の現金化により、資金が流動的に使用できるようになります。
一方、債権譲渡は、債務の弁済や財務戦略が主な目的です。資金調達ではなく、債権をそのまま移し、債務を処分するために取引されます。
回収代金の違い
債権譲渡の場合、売掛債権が最終的にいくら回収できるかは不確実です。回収に失敗すれば、何も受け取れないリスクもあります。
ファクタリングでは、売掛債権から手数料を差し引いた金額が確実に利用者に支払われます。
債権の種類の違い
ファクタリングで取り扱えるのは、売掛債権に限られます。
対して債権譲渡は、売掛債権以外にも貸付金債権やリース債権など、対象範囲の幅広さが特徴です。
さまざまな債権が選択肢に含まれると、資金源の多様化とリスク分散が図れるでしょう。
手続きの違い
ファクタリングの手続きは、売掛債権をファクタリング会社に譲渡し、その代わりに現金を受け取るといった、比較的シンプルな仕組みです。
対照的に、債権譲渡の手続きは、複雑で時間がかかる傾向にあります。
まず、譲渡の条件を定める契約を取り交わし、続いて法的に譲渡を有効にする手続きを実施。最後に、債権の売却代金が支払われます。
ファクタリングの勘定科目は？会計処理の方法
ファクタリングの会計処理は、タイミングごとに必要な手続きがあります。以下の手順で行いましょう。
- 売掛金が発生したとき
請求書発行時に「売掛金」として記録 - ファクタリング契約を結んだとき
売掛債権の譲渡契約を結んだ段階で、売掛金を「未収入金」として記録 - 譲渡代金を入金されたとき
未収入金を消し、実際の「入金額と手数料」を記録
なお、ファクタリングにおける売掛金の譲渡は消費税が非課税ですが、債権譲渡登記費用には消費税が適用されます。支払い後には仕訳処理が必要なので、注意しましょう。
ファクタリングで売掛債権を賢く売却！低手数料の業者5選
スピーディに資金を調達したい方は、以下のファクタリング業者の活用を検討しましょう。
手数料が安い業者を選べば、少ない負担で売掛債権を売却できます。
【手数料一覧】
| 会社名 | ファクタリング手数料 |
| QuQuMo | 1％～14.8％ |
| アクセルファクター | 3％〜10％ |
| 3％〜 | |
トップマネジメント | 3.5％～12.5％ |
| 株式会社No.1 | 5％～15％ |
※2社間ファクタリングの場合の手数料です。
①QuQuMo
QuQuMoは、オンラインで完結する新しい資金調達サービスです。特徴は、申込から入金まで最速2時間で完了する速さにあります。
「急に資金が必要となった」「今日中になんとかしたい」といった需要に応じて、売掛債権の迅速な現金化が可能です。
また、取引先への通知が不要な2社間契約を採用しているため、デリケートな財務状況を他者に知られる心配がありません。
手数料の低さは業界トップクラス。弁護士ドットコムが監修するクラウドサインを使用した、安全かつ効率的な契約を実現しています。
| 運営会社 | 株式会社アクティブサポート |
| 手数料 | 1％～ |
| 通過率 | 98％ |
| 入金までのスピード | 最短2時間 |
②アクセルファクター
アクセルファクターは、93％の高い審査通過率を誇る、柔軟なファクタリングサービスです。
クライアントの目線に立った対応力が、月々の支払いに苦労している中小企業や個人事業主から支持を集めています。
少しでもお得にファクタリングを活用したい方は、早期申込割引がおすすめです。
「60日前の申込で手数料2％引き」「30日前の申込で手数料1％引き」が適用され、他社よりも低い価格で利用できる可能性があります。
低い手数料設定と割引制度が魅力のアクセルファクターを、検討してみてはいかがでしょうか。
| 運営会社 | ネクステージグループホールディングス株式会社 |
| 手数料 | 3％～ |
| 通過率 | 93％ |
| 入金までのスピード | 最短1時間 |
③日本中小企業金融サポート機構
日本中小企業金融サポート機構は、27業種・4,800社以上の取引歴を持つ、実績のある非営利団体です。
特徴は、迅速な対応とユーザビリティの高い申込方法にあります。申込は、スマートフォンから手続き可能。
最短30分で審査・最短3時間で入金してもらえるので「非対面で申し込みたい」「いち早く審査して欲しい」という方におすすめです。
申込の際は、以下の書類を用意しておくと迅速な審査が期待できます。
- 申込書
- 3ヶ月分の通帳のコピー
- 売掛先が分かる請求書・契約書
- 代表者の身分証明書
査定結果が出たあとは辞退もできるので、気負わずに申し込んでみましょう。
| 運営会社 | 一般社団法人 日本中小企業金融サポート機構 |
| 手数料 | 3％～ |
| 通過率 | 95％ |
| 入金までのスピード | 最短3時間 |
④トップマネジメント
トップマネジメントは、55,000件以上の買取を行ってきた、信頼できるファクタリングサービスです。
創業13年以上の歴史を持ち、業種に合わせた豊富なファクタリング事例があります。
例えば、売掛債権回収の問題で人件費が支払えなかった人材派遣業へ1,700万円、入金遅延による運送業の事業資金不足に220万円の資金調達を行った実績があります。
信頼関係を第一に考えているトップマネジメントが大切にしているのは、顔の見える取引です。利用には、30分程度の面接が必須となりますので、留意しましょう。
| 運営会社 | トップ・マネジメント株式会社 |
| 手数料 | 3.5％～12.5％ |
| 通過率 | 90％以上 |
| 入金までのスピード | 最短即日 |
⑤株式会社No.1
株式会社No.1は、経営者の悩みに特化したサービスを提供するファクタリング会社です。サービスの内容は多岐に渡り、以下の種類があります。
- 建設業特化型
- 個人事業主特化型
- オンライン特化型
- 乗り換え特化型
なかでも、個人事業主に向けた柔軟な対応が魅力の一つ。
法人でない場合、一般的に審査が通過しにくい傾向にありますが、審査通過率90％以上の株式会社No.1なら、10人に9人が審査通過を期待できます。
さらに、電子契約ができるので、全国どこにいても相談が可能です。
「地方に住んでいるので面談は難しい」「法人じゃないので、なかなか審査を受けられない」とお困りの個人事業主の方は、相談してみてください。
| 運営会社 | 株式会社No.1 |
| 手数料 | 1％～ |
| 通過率 | 90％以上 |
| 入金までのスピード | 最短30分 |
売掛債権がない！ファクタリングに代わる資金繰り改善策なら「支払い.com」も検討
売掛債権がなくファクタリングを利用できない方は、支払い.comも選択肢の一つです。
支払い.comは、クレディセゾンとUPSIDERが共同運営する、新しい決済サービスです。
クレジットカードを使用して支払期限を最大60日延長できるのが特徴。「資金がショートしそうで困っている」「少しだけでも支払いに猶予が欲しい」といった悩みを解消します。
以下の3ステップを踏めば、支払い.comが指定日に口座振込を代行してくれます。
- 申込とカード決済
預り金として、振込金額＋手数料分をカード決済 - 支払い.comによる振込
指定日に支払い.comが代わりに口座振込を実施 - カード会社への料金支払い
振込金額＋手数料を支払う
手数料は一律4％です。一時的な資金繰り改善策として、検討してみてはいかがでしょうか。
| 運営会社 | 株式会社UPSIDER 株式会社クレディセゾン |
| 手数料 | 一律4％～ |
| 審査・担保 | 不要 |
| 入金までのスピード | 最短60秒 |
まとめ
ファクタリングにおける債権とは、主に売掛債権を指しています。売掛債権をファクタリング会社に売却すると、スピーディな資金調達とリスク負担の軽減が可能となります。
ファクタリングを利用した際は、タイミングに応じた会計処理を行い、健全な財務体制を整えましょう。
なお、最近ではファクタリング業を謳う悪徳業者が増えています。トラブルに巻き込まれないように、今回紹介した業者のなかから検討してみてください。
売掛債権がない場合は、支払い.comで支払いを延長できるかもしれません。経営状態に合わせて選択しましょう。
